Daně a jak na ně – za rok 2018

Tááááááák naši drazí „čtenářové“ … už se nám to zas pomalu, ale jistě blíží. Myslím tím samozřejmě 31. března 2019. Tedy den kdy musí každý občan České republiky podat daňové příznání za rok předešlý = rok 2018. A protože je to neděle, tak lze předpokládat, že finanční správa bude tolerovat podání ještě do úterý až středy, tedy do 3.4.2019, ale rozhodně bych na to nespoléhal a podal nejpozději v pátek 29.3.2019!!!

 

Změny v daňovém řádu ČR

V roce 2018, z pohledu daňových povinností občanů české republiky, nedošlo k žádným zásadním změnám. Takže vlastně ani nemáme až tak moc o čem psát.

• pracující bude zajímat paragraf 6 – příjmy ze závislé činnosti
• dividendové investory bude zajímat paragraf 8 – příjmy z kapitálového majetku
• pronajímatele bude zajímat paragraf 9 – příjmy z nájmu
• vše ostatní patří do paragrafu 10
• a též budete potřebovat jednotné kurzy za rok 2018 (pdf)

 

IG seriál o daních

V roce 2017 pro IG web autor minarjo napsal vynikající seriál o daních, který je stále platný:

1. druhy daní
2. vyplnění DAP
3. prodej cenných papírů
4. kapitálové příjmy
5. kompletní příklad vyplnění DAP
6. daňové slevy
7. optimalizace daní

Osobně jsem k tomuto tématu v únoru 2018 napsal menší rozšíření s příklady. A Ondra to pak celé zabalil do úhledného balíčku v podobě PDF souboru.

Takže abych tu jen nemlátil prázdnou slámu, tak ještě doplním „co si lze odečíst“ a „s čím si lze snížit“ základ daně.

 

Formulář

Pokud Vás stále baví chodit na finanční úřad s papírem, ale nechce se Vám celý DAP vypisovat ručně, tak iDnes opět vydal Excel formulář – přímý odkaz (xls).

 

Co si lze odečíst

• úroky z hypotéky
• životní pojištění
• spoření na penzi (penzijní připojištění = tzv. třetí pilíř)
• dary
• odborové příspěvky
• úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
• výzkum a vývoj
• ztráta na dani z minulých let

 

Úroky z hypotéky – snížit můžete základ daně až do 300 000 Kč a budete potřebovat doložit „potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši zaplacených úroků z tohoto úvěru“. Je třeba též doložit, že nemovitost používáte k vlastnímu bydlení a též smlouvu o hypotečním úvěru – k tomu Vás s největší pravděpodobností FÚ vyzve při první podání a po dobu fixace se na to již ptát nebudou (osobní zkušenost), taky není proč, že? Po uplynutí fixace, popř. refinancování, ať již u stejné nebo jiné banky, budete muset hypoteční smlouvu dokládat znovu.

Životní pojištění – snížit základ daně může až do 24 000 Kč a bude muset k DAP přiložit: „potvrzení o zaplacených částkách na soukromé životní pojištění“ a smlouvu o životního pojištění

Penzijní připojištění – snížit základ daně může až do 24 000 Kč a bude muset k DAP přiložit: „potvrzení o zaplacených částkách na penzijní (při-)pojištění“ nebo smlouvu o penzijním (při-)pojištění“

Pomocí darů si můžete snížit základ daně minimálně 1 000 Kč a maximálně 15 % Vašeho základu daně a musíte doložit potvrzení o daru.

Do darů patří i bezplatné darování krve, kostní dřeně, či jiných krevních derivátů, ke kterému budete potřebovat potvrzení z nemocnice. Za každé jedno darování krve si může odčíst 3 000 Kč, muži mohou darovat krev 5x ročně a ženy 4x ročně. Tedy základ daně si můžete snížit o 15 tisíc muži / 12 tisíc ženy (toliko k rovnosti pohlaví).

Odborové příspěvky – sníží základ daně do výše 3 000 Kč a budete potřebovat potvrzení odborové organizace o zaplacených příspěvcích

Ztráty na dani v minulých letech Vám mohou snížit základ daně nejdéle v pěti zdaňovacích obdobích následujících bezprostředně po období, ve kterém vám ztráta vznikla = můžete ji rozpouště postupně.

Následně si od vypočítané daně můžete odečíst tyto slevy:

• na poplatníka (každý sám za sebe)
• na manželku/manžela (pokud neměl/-a za rok 2018 příjem vyšší než 68 000 Kč hrubého)
• na manželku/manžela – držitele ZTP/P
• pro invalidní důchodce
• pro držitele průkazu ZTP/P
• na studenta
• školkovné
• zvýhodnění na děti (může uplatnit pouze jeden z rodičů!)

 

Sleva na poplatníka – na slevu 24 840 Kč mají nárok všichni daňoví poplatníci = nemusíte ji nijak prokazovat (lze uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele)

Sleva na manželku/manžela (ve stejné výši jako na poplatníka = 24 840 Kč). Lze použít pouze pokud příjmy manželky/manžela nepřesáhnou částku 68 000 Kč. Nutné je doložit „čestné prohlášení manžela/manželky“.

Sleva na manželku/manžela bez příjmů, či držitele ZTP/P – sleva na dani až do výše 49 680 Kč. Nutné je doložit „čestné prohlášení manžela/manželky“ a k tomu ještě kopii průkazu ZTP/P manžela/manželky.

Invalidní důchod prvního, druhého a třetího stupně – sleva na dani ve výši 2 520 Kč pro první a druhý stupeň,.třetí stupeň sleva ve výši 5 040 Kč. Nutné je doložit „kopii o přiznání invalidního důchodu“ a „potvrzení o výplatě důchodu od ČSSZ“.

Držitel průkazu ZTP/P – sleva na daní ve výši 16 140 Kč. JNutné je doložit „kopii ZTP/P průkazu.

Sleva na studenta – nutné doložit potvrzení o studiu od školy, kterou studujete.

Školkovné – sleva z daně až 12 200 Kč. Slevu lze uplatnit pouze, když vyživované dítě žije ve společné domácnosti (nelze uplatnit vnuka), ale lze uplatnit slevu , když máme dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů. Slevu může uplatnit pouze jeden z vyživujících. Nutné je doložit „potvrzení ze školky o zaplaceném školkovném“.

Daňové zvýhodnění na dítě – nutné je doložit „doložit rodný list“, když dítě studuje, tak i „potvrzení o studiu“.

 

Přílohy k DAP

• jako zaměstnanec odevzdávající daňové přiznání musíte přiložit „potvrzení o zdanitelných příjmech“ od svého zaměstnavatele
• k daňovému přiznání musíte přiložit přílohy o příjmech z podnikání, pronájmu a příjmech ze zahraničí
• a pokud vedete účetnictví, tak musíte přiložit i účetní závěrku

 

Vratka přeplatku

Pokud Vám za rok 2018 vznikne (vznikl) přeplatek na dani z příjmů, tak by Vám ho měl FÚ vrátit v průběhu května 2019.